现金流质量背后的问题

当现金流分析与经营活动联系起来时，会更有信息价值。支付条款、库存和投资时点，都会影响账面利润与现金之间的关系。

应区分哪些变化具有持续性、哪些只是时间差异，以及哪些依赖无法无限重复的措施。维护性支出与融资义务也需要单独关注。

讨论应说明企业如何创造现金，以及资金可用于其他用途之前，需要保留哪些资源。